November 5.
Gyakoribb áfabevallás, befizetés, visszaigénylés: A havonta kétszeri áfaelszámolást választóknak a májustól bevezetett új, uniós áfabevallási nyomtatványt kell beküldeniük az adóhatósághoz. A helyes kitöltésre nagyon figyeljenek, mert az ellenőrök kiemelten figyelik az áfabevallásokat, s hiba esetén bírságolnak is.
November 12.
Osztalékadó: Ha a kifizető októberben osztalékot fizetett, akkor az általa levont adót eddig kell megfizetnie az adóhatóságnak. Május elseje óta nem kell adót levonni az itthoni leányvállalatnak, ha osztalékot fizet az EU más tagállamaiban bejegyzett anyavállalatának. Az adómentesség feltétele, hogy az anyacég legalább két éven keresztül folyamatosan, legalább 25 százalék tulajdoni hányaddal rendelkezzen a magyar leányvállalatban. (Jövőre 20 százalékra csökken a tulajdoni hányadra vonatkozó feltétel.) Ugyancsak a csatlakozás napjától vesztette hatályát az a szabály, amely szerint le kellett vonnia a kifizetőnek az adót, ha az osztalékot nem a jogosult bankszámlájára utalta vagy készpénzben fizette ki.
Személyi jövedelemadó és jövedelemadó-előleg: Az szja-tábla egyelőre még háromkulcsos, jövőre viszont kétkulcsos lesz. Május elseje óta az uniós állampolgárok nálunk megszerzett jövedelme is ugyanúgy adózik, mintha az illető maga is belföldi magánszemély lenne. (Ezt a szabályt csak akkor lehet alkalmazni, ha a külföldi belföldről származó összes jövedelme eléri az adóévben megszerzett összes jövedelmének a 75 százalékát.)
Külföldi személyek adója: A kifizető által a külföldi (természetes vagy jogi) személytől levont adót – személyi jövedelemadót, társasági adót, osztalékadót – eddig kell megfizetni. Nem kell adót levonni, ha a nemzetközi egyezmény szerint a bevétel nem adóztatható belföldön, és a külföldi személy illetőségét igazolja.
Cégautó adója: A tavalyi duplájára emelkedett adótételeket a kifizetőnek kell megfizetni, kivéve, ha a magánszemély maga fizeti az üzemanyagköltséget, vagy, ha a magáncélból megtett kilométerenkénti 3 forintot a kifizetőnek odaadja.
Százalékos egészségügyi hozzájárulás (eho): A kifizetők, a munkáltatók – az általában 11 százalék mértékű – százalékos egészségügyi hozzájárulást a jövedelem juttatását követő hónapban fizetik meg. A cégautó adója után 25 százalék az eho, s mivel januártól az adó megkétszereződött, az eho is duplára emelkedett.
Tételes egészségügyi hozzájárulás: A kifizetők és a munkáltatók tételes egészségügyi hozzájárulásának mértéke havi 3450 forint/fő. (Jövő novembertől csökken.)
Egészségbiztosítási és nyugdíjjárulék, tb-járulék: A foglalkoztatónak a biztosítottat írásban tájékoztatni kell a jövedelméből levont egészség- és nyugdíjbiztosítási járulékról, valamint a magán-nyugdíjpénztári tagdíjról.
Baleseti járulék: A társas vállalkozás 5 százalék baleseti járulékot fizet a személyes közreműködés alapján kifizetett jövedelem után. Az írásbeli tájékoztatási kötelezettség ez esetben is fennáll.
Magán-nyugdíjpénztári tagdíj: A foglalkoztató a biztosított járulékalapot képező jövedelme után a 8 százalékos tagdíjat a tárgyhónapot követően vallja be és fizeti meg a pénztárnak.
Adatszolgáltatás a tb-biztosítottakról: A munkáltatónak az általa foglalkoztatott biztosítottakról a taj-szám megjelölésével bejelentést kell tenni az illetékes megyei egészségbiztosítási pénztár (mep) részére a biztosítási jogviszony kezdetéről, megszűnéséről és a biztosítás szünetelésének időtartamáról. Januártól a határidőt kérelemre a mep igazgatója legfeljebb 20-áig meghosszabbíthatja.
Termőföld bérbeadásából származó jövedelem: A kifizető a levont adót a levonást követő hónapban fizeti meg.
November 15.
Idegenforgalmi adó: A havonta beszedett idegenforgalmi adót a tárgyhót követő hónap 15-éig kell bevallani, megfizetni.
Energiaadó: Új adónem januártól. A csatlakozástól kezdve – az import fogalmának módosulása miatt – a vámhatóság az energiaadót csak az EU-n kívüli országokból érkező földgázra és villamos energiára veti ki. Főszabályként az energiaadó esetében is az önadózás érvényesül: az adót havonta kell bevallani és a tárgyhónapot követő hónap 15-éig megfizetni a VPOP számlájára, illetve eddig lehet visszaigényelni.
November 20.
Korrekció: Mivel a törvényben előírt nap szombatra esik, ezért a tényleges határidő november 22-e.
Havi adóbevallás: Ennek keretében kell bevallani – többek között – a megállapított személyi jövedelemadót, szja-előleget, a százalékos és a tételes egészségügyi hozzájárulást, az egészségbiztosítási és nyugdíjjárulékot, a munkaadói és a munkavállalói járulékot is.
Általános forgalmi adó: A havi vagy negyedéves adómegállapításra kötelezett adózóknak – függetlenül attól, hogy van uniós adószámuk vagy nincs – a májustól bevezetett uniós nyomtatványt kell az adóhatósághoz benyújtani. Az „U” betűvel ellátott nyomtatványok helyes kitöltésére szenteljenek nagy figyelmet. Az utolsó negyedévben gyorsít az adóhatóság: rekordidő – bizonyos esetekben 3 nap alatt – feldolgozza a bevallásokat, s már küldi is az inkasszót a nem fizetők bankjának.
Gyakoribb áfa: A tudnivalókat részletesen lásd november 5-énél.
Társaságiadó-előleg: A havonta fizetők minden hónap 20-áig kötelesek a társasági adóelőleget megfizetni.
Jövedéki adó: A jövedéki adó fizetésére kötelezett adóalany az adót havonta, a tárgyhót követő 20-áig vallja be, s fizeti meg vagy igényli vissza a jövedéki adó előlegének és a megállapított nettó jövedéki adónak a különbözetét.
Munkaadói és munkavállalói járulék: a munkaadó a munkabér után 3 százalék munkaadói járulékot, a munkavállaló pedig 1 százalék munkavállalói járulékot fizet. Jövőre a vállalkozóknál is megjelenik hasonló célokat szolgáló elvonás, a 4 százalékos vállalkozói járulék, cserébe viszont – munkanélkülivé válásuk esetén – vállalkozói járadékot kapnak.
Környezetvédelmi termékdíj: Havonta kell bevallani és megfizetni.
Játékadó: Pénznyerő automaták esetében játékhelyenként 75 ezer forintot kell fizetni, míg a lottójáték adója a havi nyereményalap 24 százaléka.
November 28.
Korrekció: Mivel a törvényben előírt nap vasárnapra esik, ezért a tényleges határidő november 29-e.
Jövedékiadó-előleg, környezetvédelmi termékdíj-előleg: Mindkét adónemben az adóelőleget a tárgyhó 28-áig kell megfizetni.
November 30.
Magánszemélyek cégautó-adó fizetési kötelezettsége a kifizetőhöz: A kifizető írásban megállapodhat a magánszeméllyel arról, hogy a cégautó utáni adót a magánszemély fizeti meg, amelyet a kifizető továbbít.
