1. Kovács úr 52 évesen a KIMONO Rt. alkalmazottja, gyermekei már dolgoznak. Éves bérjövedelme ebben az évben 1 millió forint lesz, annak számított adója 260 ezer forint. Kovács úr – mivel egész évben dolgozott – igénybe veheti az éves szinten 36 ezer forint adójóváírást, valamint az általa nem megállapodás alapján fizetett 8 százalék nyugdíjjárulék 25 százaléka, azaz 20 ezer forint is csökkenti a számított adót. Vagyis az általa igénybe vett adókedvezmények értéke maximum 204 000 forint lehet (260 000-(36 000+20 000)), s ezen belül a közcélú adomány, az önkéntes pénztári, s a biztosítás kedvezménye összesen nem lehet több 102 000 forintnál (a 204 000 forint 50 százalékánál). Mivel elég közel áll a nyugdíjhoz, úgy dönt, hogy bankban tartott 260 ezer forintját – amelyet úgy sem akart rövid távon elkölteni – az önkéntes nyugdíjpénztárba befizeti, s így ki tudja használni a maximális, 130 ezer forintnyi adókedvezményt. Kovács úr tisztában van vele, hogy nagy tb-nyugdíjra nem számíthat, ezért, hogy nyugdíjas korában is gondtalanul élhessen, még májusban 12 éves nyugdíjbiztosítást kötött egy biztosítóintézetnél, amelynek havi díja 5000 forint, így ebben az évben 40 ezer forintot költött ilyen célra. Ennek 20 százalékát, vagyis 8 ezer forintot ugyancsak elszámolhatja adókedvezményként. Kovács úrtól munkáltatója levonta az 1 millió forint után járó adóelőleget – 204 000 forintot -, ezért a 138 ezer forint adókedvezményt a jövő év elején már vissza is kapja az adóhatóságtól, s az általa biztosítási célokra összesen befizetett 300 000 forintot pedig az önkéntes biztosító és a magánbiztosító nyugdíjas koráig kamatoztatja.
2. Kerekes úr 35 éves, a KIMONO Rt. főosztályvezetője, elemző közgazdász. Éves bérjövedelme 2 millió forint, amelynek 660 ezer forint az adóvonzata. A nyugdíjjárulékot éves szinten az idén csak 1 854 200 forint után kell fizetnie, így 148 336 forintot köteles ilyen célra fordítani. Ennek 25 százaléka, vagyis 37 084 forint csökkenti a számított adót.
Az adójóváírás viszont Kerekes urat nem illeti meg, mert az csak évi egymillió forintos jövedelemig jár. Így az általa maximálisan igénybe vehető adókedvezmény 622 916 forint, s ennek fele lehet a közcélú adomány, az élet- vagy nyugdíjbiztosítás, illetve a befektetési adóhitel kedvezménye. Kerekes úr számára még messze van a nyugdíjkorhatár, ezért csak 80 ezer forintot áldoz decemberben önkéntes nyugdíjpénztárra. Évközben is fizet havi 5 ezer forintot, ami újabb 60 ezer forintot, vagyis 30 ezer forint adókedvezményt jelent. Kerekes úr 2 kisgyermeke, valamint saját maga számára is kötött életbiztosítást, azok havi díja összesen 15 ezer forint, vagyis éves szinten 180 ezer forint, amelynek 20 százaléka az adókedvezmény. Kerekes úr 30 ezer forintot áldoz egy beteg gyermekeket segítő, kiemelten közhasznú tevékenységűnek minősített alapítványnak, ebből 35 százalék ugyancsak elszámolható adókedvezményként. Kerekes úrnak van még 1,2 millió forint megtakarított pénze, amelyet úgy fektet be, hogy befektetési adóhitelt tudjon utána igénybe venni. Egy hónapra ezen összeg után 20 ezer forint a kedvezmény. Így összesen 136 500 forint adókedvezményt vett igénybe, s azt teljes egészében visszakapja januártól az adóhatóságtól, amennyiben a 2 millió forint után a munkáltató levonta az adóelőleget (622 916 forintot).
