A Deloitte szerint a pénzintézetek ezzel csak levegővételhez jutnak, de nem dőlhetnek hátra. A felkészülés időigényes, a mulasztás súlyos szankciókkal jár. Veszprémi István, a Deloitte Zrt. adópartnere a cég közleményében ismerteti: a FATCA-szabályozás célja az amerikai adózók külföldön tartott – adott esetben eltitkolt – jövedelmeinek feltérképezése, az amerikai adóztatás hatékonyságának növeléséért.
Az eredeti amerikai FATCA-jogszabály előírja a külföldi (nem amerikai) pénzügyi intézményeknek, hogy az ügyfeleiket azonosítsák, és az azonosított amerikai ügyfelek számláiról rendszeresen jelentést tegyenek az amerikai adóhatóságnak. A kötelezettségek elmulasztását a szabályozás amerikai forrású jövedelmekre kivetett forrásadóval szankcionálja.
Több ország – köztük Magyarország is – tárgyalásba kezdett az Egyesült Államokkal kétoldalú kormányközi FATCA-megállapodás (úgynevezett Intergovernmental Agreement – IGA) megkötéséről. A magyar-amerikai megállapodás a FATCA-val kapcsolatos kötelezettségeket a belső jog részévé teszi, így kötelezőek lesznek minden pénzügyi intézménynek. Az IGA alapján a jelentéstételi kötelezettséget a Nemzeti Adó- és Vámhivatal (NAV) felé kell majd teljesíteni az IRS helyett.
Fotó: AFP
A FATCA-szabályozás – és a korábbi tervek szerint a magyar-amerikai megállapodás is – eredetileg 2014. január 1-jével lépett volna hatályba. Ez rendkívül rövid időt biztosított volna a hazai pénzügyi szektornak a felkészülésre. Az IRS július 12-én a korábbi határidőkhöz képest új, 6 hónappal későbbi határidőket tett közzé a FATCA kötelezettségek (regisztráció, ügyfél-átvilágítás, jelentéstétel, forrásadó-levonás) teljesítésére.
A közleménnyel párhuzamosan megjelent az IGA új változata is, amelyben már az új határidők szerepelnek. Az IRS által közzétett indoklás szerint a határidő-módosítás hátterében azok a gyakorlati problémák állnak, amelyek a FATCA-szabályok különböző országok belső jogrendszerébe történő átültetésékor merültek fel. A FATCA-ra való felkészülés kitolását indokolta az is, hogy a kormányközi megállapodások aláírása és ratifikálása lassabban halad.
Az Egyesült Államok pénzügyminisztériumának és adóhatóságának célja ugyanis az, hogy minél több országgal szülessen ilyen megállapodás, hiszen ezek nagymértékben segítik a FATCA-szabályok hatékony működését. Magyarország kormánya és az Egyesült Államok között előrehaladott tárgyalások folynak a vonatkozó IGA megkötésével kapcsolatban, amelyet ez év őszére prognosztizáltak.
A magyarországi pénzügyi szektor szereplői közül a legtöbben már megkezdték a felkészülést a FATCA-szabályozásra, de figyelembe véve annak összetettségét, valamint a még nyitott értelmezési kérdéseket, a felkészülés meglehetősen hosszú és sok munkát igénylő folyamat. A 6 hónapos határidő-hosszabbítás így a pénzügyi intézményeknek nagyon jól jön, ugyanakkor a határidőben történő felkészülés még így is jelentős kihívást jelent – emlékeztetett Veszprémi.
Magyarország a kormányközi egyezmények közül az úgynevezett első modellről tárgyal az Egyesült Államokkal. Az egyezmény (IGA-1) értelmében a FATCA-szabályoknak való megfelelés kötelező lesz a magyar pénzügyi intézményeknek. A tervezett egyezményhez csatolt második számú melléklet rendelkezik azokról a kivételekről és könnyítésekről, amelyek bizonyos körülmények fennállása esetén lehetőséget biztosítanak a FATCA-megfelelés könnyített elérésére. Az előbbi kivételek részleteiről jelenleg tárgyalások folynak.
