Kicsik garmadája, nagyok armadája – ez jellemzi a könyvvizsgálati szektort. Szereplői közül tavaly 1300 társaság az összes árbevétel mindössze egyötödét, 30 cég pedig a négyötödét mondhatta magáénak. Ez utóbbi csoportba tartozik természetesen az öt nagy nemzetközi könyvvizsgáló cég, a Big Five is; e kör az összes árbevételből 72 százalékkal részesedett.
A nagyok aránya kétségkívül elsöprő, ám még mindig nem akkora, mint Nyugat-Európában, ahol a Big Five-hoz a könyvvizsgálati és tanácsadói díjak több mint 90 százaléka vándorol. Az 1997. évi árbevételéhez képest e csoport honi képviselői összesen 7 milliárd forintnyi bevételnövekményt értek el, ami átlagosan 34 százalékos többletet jelent.
A Figyelő toplistájába azok a könyvvizsgáló társaságok kerültek be, amelyeknek árbevétele meghaladja az 50 millió forintot. (Ezen belül 50 és 100 millió forint között 17 cég teljesített, öszszesített árbevételük 1,3 milliárd forintot tett ki. A 100 millió és 1 milliárd forint közötti sávban 9 társaságot találni, együttesen 1,4 milliárd forinttal. Az egymilliárd fölöttiek elitklubjába csak a Big Five tagjai tartoznak.) A kiválasztott szegmens 80 százalékosan reprezentált a táblázatban – méghozzá saját adatközlés alapján.
A legnagyobb cégek mezőnyére jellemző, hogy árbevételük 1998-ban 20-60 százalékkal növekedett; ez alól mindössze három kivételt találni. Az alkalmazottak száma igen vegyes képet mutat, hiszen az öt nagy társaság mindegyikében egyenként is kétszáznál többen dolgoznak, ezen belül azonban a legnagyobb PricewaterhouseCoopersnél (PwC) háromszor annyian, mint az ötödik Ernst & Youngnál (E&Y). Ezt a csoportot elhagyva nemcsak az árbevétel, de a munkatársak száma is nagyságrendekkel kisebb. Egyes cégek 10-20 alkalmazottal dolgoznak, némelyek pedig mindössze kétszemélyes társaságok. Az egy főre jutó nettó árbevétel összege cégenként ugyan változó, mégis jól kirajzolódik egy átlag, úgy 10 millió forint körül. Az összehasonlítás nem tökéletes, mert amíg egyes cégek a professzionális alkalmazottaik számát adták meg, mások valamennyi munkatársukat figyelembe vették.
A rangsorolt könyvvizsgáló társaságokra általában jellemző, hogy árbevételük nagyobbik hányada, az esetek többségében fele, vagy még annál is több bevétel származik a könyvvizsgálatból. A legtöbben emellett főként adótanácsadással foglalkoznak és szinte valamennyi társaság megjelölt egyéb bevételeket is, amelyek a kisebbek esetében elsősorban könyvelésből származnak. Habár a könyvvizsgálat bevétele a társaságok többségénél növekedett az elmúlt évben – s az idén is hasonló tendencia mutatkozik -, az ágazati bontásban jól látható, hogy a vezetői, a pénzügyi, illetve az adótanácsadásból származó bevétel dinamikája egyes cégeknél kiemelkedően magas.
A Big Five csoporthoz tartozók honi érdekeltségei 1998-ban összesen 27,8 milliárd forint árbevételt értek el, s – becsléseink szerint – annak a könyvvizsgálatból származó része is meghaladta a 10 milliárdot. Ebben az esetben azért vagyunk kénytelenek becsléseinkre hagyatkozni, mert mindössze két cégről tudjuk biztosan, hogy mekkora forgalma származott ebből az ágazatból. Valamennyiük bevétele látványosan nőtt 1997-hez képest, a legnagyobbat az elmúlt év júliusi egyesülés nyomán létrejött PwC érte el. Bienerth Gusztáv vezérigazgató szerint eredményes volt a fúzió, amit az is bizonyít, hogy emiatt egyetlen ügyfelet sem veszítettek. Az egyesített társaság teljesítménye meghaladta a jogelőd cégek korábbi piaci terjeszkedésének ütemét. A vezérigazgató véleménye szerint árbevételük olyan nagyságrendet képvisel, amely a másik négy nagytól is elválasztja őket. Esetükben egyébként az összeg mintegy 30 százaléka származik könyvvizsgálatból.
A Deloitte & Touche (D&T) közép-európai zászlóshajója a magyar érdekeltség, amely a régióból származó bevétel egyharmadát hozza. Ezt a pozíciót 1998-ban – a közvélemény számára nem minden részletében érthető és átlátható Postabank-ügyet követően – is sikerült fenntartani. Arthur Schmeiser, a cég első embere elmondta: tavaly teljesítették az üzleti tervben előirányzott növekedési és árbevételi szintet, sőt – a híresztelésekkel ellentétben – több új ügyfélre tettek szert, mint amennyi elpártolt tőlük. Az elmúlt évet a konkurenciával folytatott verseny és a piaci pozíciókért vívott kemény harc jellemezte, amelyben a D&T úgy tudta megállni a helyét, hogy külföldi szakemberekkel erősítették meg a céget, valamint nagyobb hangsúlyt fektettek a munkatársak továbbképzésére.
A nagy rivális a KPMG, amely fúzió nélkül is a legnagyobb mértékben, csaknem 45 százalékkal növelte forgalmát. A forgalom 70 százaléka származott a könyvvizsgálatból, így az volumenét tekintve nagyjából megegyezik a PwC adatával. Az idén tizedik születésnapját ünneplő KPMG a banki és biztosítási könyvvizsgálati piacon elismerten vezető pozíciót tölt be. Könyvvizsgálatból 1 milliárd forintot meghaladó összeggel többet kasszírozott, mint a harmadik helyezett Arthur Andersen. Adótanácsadásban viszont ez utóbbi ért el jobb eredményt: e részpiacról négyszer annyi pénz folyt be hozzá, mint a KPMG-hez. Mindkét társaságnál a vezetői tanácsadás teljesített a legdinamikusabban; a KPMG-nél ez a tétel egy év alatt megnégyszereződött.
Az ötödik helyezett E&Y az elmúlt évben a tanácsadási szolgáltatásokra helyezte a hangsúlyt, ezen belül is a vállalati pénzügyekre, az információtechnológiára és a hagyományos üzleti tanácsadásra koncentrálva.
A huszonöt cégből álló középmezőny árbevétele 50 és 250 millió forint között változik; listánkon hat társaság teljesített 100 millió forint fölött. Ezek a cégek 2,7 milliárd forint árbevételt mondhattak a magukénak, s a főösszeg kétharmada könyvvizsgálatból származott. A közepes társaságok legjobbjainak árbevétele nagyságrendnyivel kisebb, mint a Big Five esetében; a világviszonylatban is hatodik helyezett BDO nálunk is hasonló helyezést ért el. A BDO világszerte franchise hálózatként működik, így a magyar társaságnak is a négy vezető a tulajdonosa. Az egyik ügyvezető igazgató, Gerendy Zoltán ennek előnyét abban látja, hogy a cég ügyeiben itt helyben, s nem valahol egy távoli központban döntenek. Alkalmazottaik száma az öt nagyénál szintén egy nagyságrenddel kisebb, ám az egy főre jutó árbevétel tekintetében állják a versenyt.
A nemzetközi cégek francia képviselője, a Mazars & Guérard budapesti irodája tovább erősítette pozícióját a törvényi előíráson alapuló könyvvizsgálat terén. Bohus Gabriella könyvvizsgáló partner úgy véli, a könyvvizsgálat és a tanácsadás terén elért piaci részesedésük növekedése nem tükröződik az árbevétel alakulásában. Tapasztalatai szerint a régi ügyfelek esetében még az inflációt is nehéz érvényesíteni a díjakban, az új ügyfeleknél pedig az egyre élesebb verseny késztet engedményekre. A társaság árbevétele összességében 11,5 százalékkal nőtt, ami elsősorban az ügyfélkör bővülésének, nem pedig a felszámított díjak növekedésének volt köszönhető.
A tisztán hazai tulajdonban lévő társaságok közül a Zöldkő Kft. növelte a legnagyobb mértékben adótanácsadási forgalmát. Mint azt Heller Judit ügyvezető igazgatótól megtudtuk, a könyvvizsgálat teljesítménybővülését jócskán meghaladta a corporate finance és a könyvvezetés bevételének gyarapodása is.
A lista 23. helyezettje a szintén hazai tulajdonban lévő Saldo Könyvvizsgáló és Vagyonértékelő Kft., amely egyike volt azoknak, amelyek forgalma némiképp csökkent az elmúlt évben. Könyvvizsgálatból származó árbevételük mintegy 3 százalékkal volt kevesebb a tervezettnél. Ennek okát Dobos Ernő ügyvezető igazgató abban látja, hogy nem sikerült érvényesíteni a könyvvizsgálati díjak tervezett 10-15 százalékos emelését, miközben az új ügyfeleknél az átlagos vállalási ár tovább csökkent.
A toplistánkon szereplő 25 társaságot 1300 olyan cég követi, amelyek árbevétele nem érte el az 50 millió forintot. Ezek együttesen 7,8 milliárd forinttal részesedtek az ágazati bevételekből. E csoporton belül is elkülöníthető az a több mint 200 egészen kicsi szereplő – többségében egyéni vállalkozóként tevékenykedő könyvvizsgáló -, amely egymillió forint alatti árbevételt ért el, s egyelőre semmi esélye arra, hogy bekerülhessen akár csak a középmezőnybe is.
