A legmagasabb átlagos
személyijövedelemadó-kulcs hét éve világszerte csökken. Legutóbb 0,3
százalékkal, azaz a 2008-as 29,2 százalékról a 2009-ben mért 28,9 százalékra
esett vissza. Jövőre ez a trend megváltozhat. Írország és az Egyesült Királyság
már javaslatot tettek a legmagasabb keresetűek jövedelemadó-kulcsainak
emelésére, más országok egyelőre csak vizsgálják ennek lehetőségét a
legfrissebb költségvetés és a kirótt adók tükrében.
„A jelen gazdasági
környezetben, amikor az országok egyre növekvő költségvetési hiánnyal
szembesülnek és forrásokra van szükségük a különféle gazdaságélénkítő
programokhoz, egyre nyilvánvalóbbá válik, hogy némelyikük – a jelenlegi
adóalapok mellett – a legmagasabb jövedelműektől vár segítséget a költségvetési
bevételek növeléséhez” – tájékoztat Rosheen Garnon, a KPMG International
Executive Services nemzetközi vezetője.
Jövedelemadó körkép
A KPMG tanulmánya szerint
még mindig az Európai Unió (EU) állampolgárai fizetik a világon legmagasabb
személyi jövedelemadót. Az egykulcsos rendszer bevezetésével azonban bizonyos
kelet-európai országokban – beleértve Lettországot és Lengyelországot is, ahol
a legmagasabb adókulcsot 23, illetve 32 százalékra csökkentették 2009-ben – az
átlagos adókulcsok a 2003-as 41,1 százalékról 36 százalékra zsugorodtak
2009-ben.
Dánia – ha a
társadalombiztosítást és a személyi jövedelemadót együttesen tekintjük –
rendelkezik a legmagasabb, 62,3 százalékos személyi jövedelemadóval. Az ázsiai
és a csendes-óceáni térségben Japán a listavezető a maga 50 százalékával. Latin-Amerikában
Chile áll az első helyen 40 százalékos adókulccsal.
Vezető bérterhek
A KPMG 2009-es tanulmánya
a társadalombiztosítási járulékok mértékére – így különös tekintettel a bruttó
100 000 és 300 000 USA dollárt kereső alkalmazottak jövedelemadójára és
társadalombiztosítási járulékára – is kiterjedt. A társadalombiztosítási
járulék összetevői országonként, munkaadónként és munkavállalói típusonként
jelentősen eltérhetnek.
Amikor a 100 000 USA
dollárt kereső munkavállalók esetében a személyi jövedelemadó kulcsát és a
társadalombiztosítási járulék mértékét együttesen vizsgálták, a legmagasabb
kulcsokkal rendelkező országoknak Szlovéniát (54,9 százalék), Horvátországot
(53,5 százalék) és Magyarországot (48,1 százalék) találták.
Magyarország a globális
skálán egyértelműen a magasabb adókategóriába tartozik. Ez
elkerülhetetlenül akadályt jelent az ország versenyképességében, melynek
következtében valószínűleg még több jövedelem kerüli el az adózást, mert az
adóelkerülés jelentős előnyökkel jár.
A 300 000 USA dollárt
kereső alkalmazottaknál a legmagasabb adókulcsokat Szlovéniában (60,4
százalék), Dániában (57,1 százalék) és Horvátországban (54,5 százalék)
találták.
Tb-járulék-mértékek
A
társadalombiztosításról mint adóról gyakran elfeledkezünk, pedig számos
ország az ezekbe a rendszerekbe érkező növekvő befizetésekről számol be, figyelmeztet Garnon, majd hozzáteszi: a HR- szakembereknek a társadalombiztosítást az
összes adónemmel együtt – központi, állami, önkormányzati, stb. – kell
figyelembe venniük annak érdekében, hogy bővebb információt tudjanak
szolgáltatni a nemzetközi kiküldetésekkel kapcsolatos döntésekhez és
egyeztetésekhez.
A tanulmány áttekintette
a járulékkötelezettségeket (mind munkaadói, mind munkavállalói oldalon) a bruttó
100 000 és 300 000 USA dollárt kereső alkalmazottaknál. Franciaország
rendelkezett a legmagasabb, nagyjából 60 százalékos összevont adókulccsal
mindkét forgatókönyv esetén, őt követte Belgium 47 százalékkal, majd
Magyarország és Olaszország következett az alsó 40 százalékos tartományban.
Magyarországon a
foglalkoztatást terhelő magas társadalombiztosítási járulékok bizonyulnak az
egyik olyan kulcstényezőnek, ami miatt a kis- és középvállalkozások alacsonyabb
árbevételt tüntetnek fel, vélekedtek.
Átértékelődhet a
kiküldetési piac
A HR-szakemberektől
mostanában azt kérik, hogy értékeljék át a nemzetközi kiküldetési programokhoz
kapcsolódó költségeket, mivel a személyi jövedelemadó-kulcsok fontos
szempontként merülnek fel a kiküldetés helyének eldöntésekor, nyilatkozta
Garnon. A jelölteknek azzal is tisztában kell lenniük, hogy a különböző adók
hogyan hatnak a jövedelmükre otthon és külföldön.
A magas jövedelműek általában
rendelkeznek kellő tehetséggel és végzettséggel, hogy alacsonyabb személyi
jövedelemadót kirovó és képzett szakembereket kereső országokba települjenek
át, tehát a személyi jövedelemadó terén bekövetkező változás hatással lehet a
globális munkaerő mobilitására is.
