Sokan aggályosnak tartják, hogy a rendelkezés számlagyűjtésre kényszerít magánszemélyeket, akiknek igazolniuk kell költéseiket és jövedelemszerzéseiket. Ráadásul az elévülési idő előtt megszerzett jövedelmek esetében is igazolni kell a szerzés tényét: hiába hivatkozik arra valaki, hogy tíz évvel ezelőtti áfacsalásból szerezte vagyonát, ezt hitelt érdemlően bizonyítania is kell.
A szakértők egy része szerint sérül az ártatlanság vélelme. Ez az adóellenőrzéseknél azt jelenti, hogy hitelt érdemlő adatok híján az adózót nem lehet büntetni, kivéve, ha becslésről van szó. A becslést az Alkotmánybíróság korábban teljesen rendjén való eljárásnak minősítette. Viszont ha csak becsléssel határozható meg az adóelkerülés révén keletkezett jövedelem, ezt nyilvánvalóan csak egzakt adatokkal lehet cáfolni – vagyis a becslés esetében teljesen ésszerű a bizonyítási teher megfordulása – sorolják a másik oldal érveit a témában járatos ügyvédek.